一、前言

依我國現行勞工保險條例第13條第3項規定，職業災害保險費率，分為行業別災害費率及上下班災害費率二種，每三年調整一次，由中央主管機關擬訂，報請行政院核定，送請立法院查照。鑒於現行職災保險適用行業別及費率自民國99年1月1日起施行至今將屆三年，依規定應於102年1月1日施行新費率。因此，經勞工保險局委託精算，並已於今(101)年6月間提出「勞工保險職業災害保險費率精算」報告，備供政府當局審查適用新費率的決策參考依據。蓋因新費率的高低與適用行業別分類的整併調整有其關聯性。其中現行適用行業別的維持現狀，與研擬整併調整種類的減少，勢將影響部分行業費率的起降及其保費負擔的增減問題，但對整體平均保險費率仍然維持不變而不受影響。
 
據勞保局所提出該精算報告中的建議事項指出，有關職業災害保險費率的行業分類問題乙項，建議宜審慎訂定職災保險費率的行業分類，並確實調升費率，以避免加重收支逆差現象。其中針對行業分類的調整問題，本次精算係以48種行業分類為設定整併主軸。該報告認為：「該項行業分類乃符合產業結構現況及我國政府機關行業標準分類，將人數過少之行業予以適當歸併，亦可降低理賠率之波動，並提高調整費率之時效，讓職災費率更具公平合理性。然因原有理賠率有所差異者合併至同一行業，相對造成原負擔較低之行業，因與費率較高的行業合併而產生費率增加現象，此乃整併過程中無法避免的問題，所幸影響人數不多，唯有善加說明溝通，以化解施行的阻力。」現就學理上來探討社會保險的功能角色，以及職業災害保險行業分類與費率等相關課題，做為本主題的分析依據。茲分別簡述於后。
 
二、社會保險的功能角色與職業災害保險

(一)考社會保險的目的旨在保障多數國民的基本經濟安全與醫療照顧。其基本的理論基礎係建構在社會連帶責任(Social Solidarity)的自助互助理念上，即高所得的人幫助低所得的人，沒有發生事故的人幫助發生事故的人，災害事故發生率低的行(企)業幫助災害事故發生率高的行(企)業，而發揮其所得再分配的效果。其中社會連帶責任與社會凝聚共識(Social Cohesion)，則成為推動社會保險制度上的重要思想利器，無庸置疑。由於社會保險係屬公共政策之一環，其本身兼具社會性與保險性的雙重性格，除重視個人公平性的保險觀念外，更具有社會適當性的福利因素；顯然在社會保險的功能角色上已含有社會正義的福利性與公平效率性的意味。因此，對於政策的釐訂及決策的考量，則有別於商業保險的處理方式。吾人在訂定社會保險政策時，對於處理公平(equity)、效率(efficiency)與保障(protection)間的抉擇問題，則各有其不同的做法。基於此，對於公平與效率間的抉擇問題，則不如保障與效率間的問題來得重視。商業保險較重視公平性，而社會保險則偏重於保障性的社會正義面。尤其在處理職災保險費率問題上更彰顯其角色功能的特性。
 
(二)其次，所謂職業災害保險的意涵，係指被保險人因執行職務導致傷害、疾病、殘廢及死亡等意外事故時，透過保險(強制)方式提供現金給付與醫療照顧的一種勞工賠償制度。至於有關職災保險費率的釐訂，通常係採各行業過去發生災害事故率或給付實績採經驗費率(experience rating)，或由個人事業單位對具僱用員工人數達一定規模以上者採實績費率(merit rating)來計算保險費。所謂經驗費率係指對特定暴露單位或保險團體依其過去損失經驗(loss experience)或危險事故發生率來計算保險費所採用的一種統計程序。換言之，亦即對於某一危險或行業依過去損失經驗與其平均危險的損失經驗作比較，而來調整保險費的一種計收方式。由於我國勞保職災保險係採社會保險方式辦理，兼具社會連帶責任理念的社會正義保障功能與再分配效果，且在費率精算處理上訂有上下限幅度規定，用以減輕高費率行業的費用負擔，並非完全實際反映其事故發生率的費用成本。蓋觀察我國勞保職災保險適用行業別分類調整的做法，初期係參考中華民國行業標準分類中分類為原始分類方法，並非採用保險上的災害事故發生率的經驗費率來計算保險費率。二者之間有其公平性與社會適當性意涵上的差異。惟我國勞保職災保險採行此種做法實施至今，歷經數度分類調整行業別種類，在實務處理上並無多大缺失差錯，是一種較實務的做法。另者，吾人再從過去勞保職災保險適用行業別分類歷次調整過程中的種類數據變動情形加以分析得知，職災保險適用行業別分類調整種類，從原來的38種行業擴大到47種，再擴大到52種，再到現行的61種行業。此種趨勢乃符合一般職災保險費率適用行業分類調整及費率訂定原則。
 
三、職業災害保險費率與公平正義的理念
 
由於社會保險是一種強制性的政策保險，不論被保險人投保薪資多寡以及災害事故發生率高低，均繳納相同的單一保險費率；故就總體面而言，其本身即造成不公平現象。惟在職災保險費率領域裡，可透過經驗費率來計算各行業別的不同費率，彰顯出傾向負擔公平性的一面；但復因社會正義的保障功能產生所得再分配效果的不公平結果，導致公平與保障間的取捨兩難抉擇。其中此處所指的公平意涵乃表示職業災害保險費率，係透過經驗費率所計算出正常成本的事實反應，是一種個別雇主責任制的保險費率；而正義一詞則具有社會保險連帶責任理念的保障功能，是一種集體主義下的雇主責任制，兼具所得再分配效果。顯然，職災保險的經驗費率及其保險費率是一種公平與正義兩種意涵的折衷產物，其本身即呈現出一種矛盾現象。因此，公平與正義在社會保險領域裡，實難兼顧發揮公平與正義(保障)的個別功能特性。職是之故，吾人若從另類思考上加以探討，現行勞保職災保險適用行業別分類及費率的調整，類似公平正義的爭論議題。其所代表的矛與盾的問題似亦可用務實面的做法加以考慮，不失為一種兩難相權取其輕的選擇方向。
 
最後，吾人期望政府主管機關在審查本次「勞保職業災害保險適用行業別及費率表」修正草案乙案時，實有必要事先加以整體考量以及進行研究溝通說明，審慎研議取得共識後，再行決定，方能期其順利付諸實施。

原文: 從公平正義的理念探討勞保職業災害保險適用行業別分類調整及費率問題 - 國家政策研究基金會
網址: http://www.npf.org.tw/post/3/11230